今年以來，稅收制度改革進(jìn)一步提速,，呈現(xiàn)出多稅種并進(jìn)的態(tài)勢,，體現(xiàn)了鮮明的減稅導(dǎo)向，2018年全年減稅降費規(guī)模預(yù)計將超過1.3萬億元,。專家表示,，明年實施新一輪更大規(guī)模減稅降費將推動直接稅的比重上升。

增值稅改革紅利加速釋放

3月28日,，國務(wù)院常務(wù)會議提出要進(jìn)一步深化增值稅改革,，并決定于5月1日起將17%、11%的增值稅稅率下調(diào)為16%,、10%,、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、特定行業(yè)納稅人留抵稅額一次性退還三項深化增值稅改革措施,。

蘇寧金融研究院宏觀經(jīng)濟(jì)研究中心主任黃志龍對《證券日報》記者表示,，增值稅作為我國第一大稅種,，其稅率整體下調(diào)宣示了我國減稅的決心,，同時也是在此前“營改增”全面完成之后首次稅率的實質(zhì)性下調(diào)。

財政部數(shù)據(jù)顯示,，增值稅增速呈現(xiàn)放緩趨勢,，前11個月，國內(nèi)增值稅同比增長9.4%,，其中,，11月份國內(nèi)增值稅同比下降1.2%。

國家稅務(wù)總局最新減稅數(shù)據(jù)顯示,，截至今年10月份,，深化增值稅改革三項措施合計減稅2980億元。其中：制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位,，5月份-10月份,，制造業(yè)累計減稅戶數(shù)246萬戶，實現(xiàn)凈減稅714.5億元,，占稅率降低帶來總減稅金額的39.8%,。

“今年的增值稅改革目標(biāo)基本完成,，在穩(wěn)經(jīng)濟(jì)促發(fā)展方面收效顯著。”中國財政預(yù)算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表示,，增值稅改革減輕了企業(yè)稅費壓力,，激發(fā)了企業(yè)擴(kuò)大技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品投資欲望和內(nèi)生發(fā)展動力,，促進(jìn)了企業(yè)提高產(chǎn)品技術(shù)含量和核心競爭能力,，推動企業(yè)加快轉(zhuǎn)型發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。

張依群認(rèn)為,，未來增值稅改革將集中在三檔增值稅稅率合并為兩檔,，整體稅率繼續(xù)適當(dāng)下調(diào)，目標(biāo)一方面是繼續(xù)減稅負(fù),，另一方面是突出調(diào)結(jié)構(gòu),，促進(jìn)具有技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新能力的高端制造業(yè)加快發(fā)展。

黃志龍也認(rèn)為,，未來將會進(jìn)一步下調(diào)增值稅率,，同時三檔稅率合并成兩檔，簡化稅制,；更為關(guān)鍵的是,，基于交通運輸?shù)刃袠I(yè)的進(jìn)項抵扣難度較大的實際情況，特別是中小企業(yè)納稅人在“營改增”之后稅負(fù)甚至出現(xiàn)“不降反升”的現(xiàn)象,，可考慮給予一定幅度的稅負(fù)減免,，做到整體稅負(fù)只降不增。

環(huán)保稅助力綠色轉(zhuǎn)型

環(huán)境保護(hù)稅作為我國第一個以環(huán)境保護(hù)為目標(biāo)的稅種,，自2018年1月1日正式實施以來,，充分發(fā)揮了環(huán)保稅綠色稅制的作用。

“很多企業(yè)嘗試借力新型的環(huán)保技術(shù),，以期能降低環(huán)保支出,。”協(xié)賽（上海）生物科技有限公司運營副總裁宋建華對《證券日報》記者說，“全球知名的啤酒制造企業(yè)百威英博和制糖企業(yè)星光糖業(yè)等均引進(jìn)了我們的環(huán)保新技術(shù),，將啤酒釀造和糖制造整個生命周期的營養(yǎng)副產(chǎn)物進(jìn)行資源再生,，變廢為寶的同時，幫助企業(yè)降低了30%污水處理費,，并實現(xiàn)廢水清澈排放,。”

宋建華表示，協(xié)賽對廢水的處理理念是基于最大限度回收利用碳氮磷及微量元素,，尤其是被出水氮磷達(dá)標(biāo)困擾的廢水,。據(jù)百威英博臺州工廠負(fù)責(zé)人介紹，自從引進(jìn)協(xié)賽技術(shù),，百威英博單個工廠僅年度污泥處理費用就節(jié)約了60余萬元,，也不再受之前的污泥處理難的困擾,。

與此同時，資源稅法草案即將審議,。從2017年12月起,，在全國9個省開展了擴(kuò)大水資源稅改革試點，取得了促進(jìn)水資源保護(hù)和節(jié)約利用的明顯效果,。

個稅改革惠及中低收入家庭

個人所得稅改革進(jìn)入一個新的階段,。從今年10月1日起將工薪收入個稅起征點從月收入3500元提高到5000元，擴(kuò)大低稅率的稅收極距,；從明年起增加子女教育,、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療,、住房貸款利息,、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。

“本輪個稅改革,，一方面納稅起征點的提升,，明顯降低了個人的稅收負(fù)擔(dān)；另一方面更關(guān)鍵的是增加了養(yǎng)老,、教育等專項抵扣,，減稅幅度將與起征點提升基本相當(dāng)。而綜合納稅政策也將更加切合家庭部門的支出和稅負(fù)的實際情況,，也符合國際慣例,。”黃志龍說。

財政部數(shù)據(jù)顯示,，個人所得稅增速放緩,。10月份個人所得稅同比增長7%，增幅比9月份回落13.8個百分點,；11月份個人所得稅同比下降17.3%,。

國家稅務(wù)總局最新減稅數(shù)據(jù)顯示,，實施首月,，全國個人所得稅減稅316億元，有6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅,。

張依群表示,，此輪個稅改革一方面體現(xiàn)了個人家庭整體稅負(fù)減輕，特別是中低收入家庭減稅效果最為明顯,，有利于增加居民收入和擴(kuò)大家庭生活消費,，對我國經(jīng)濟(jì)增長具有明顯的促進(jìn)作用；另一方面體現(xiàn)了稅收的公平性和公正性,，不僅是對家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的減輕和收入的增加,，而且通過教育,、醫(yī)療、住房,、養(yǎng)老等專項扣除帶來整個社會生活方式,、生活品質(zhì)、價值取向的改變和中國優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的弘揚,。

房地產(chǎn)稅加快推進(jìn)

2018年,，圍繞房地產(chǎn)稅立法的工作在加快。9月7日,，十三屆全國人大常委會立法規(guī)劃對外公布,。其中，房地產(chǎn)稅法寫入立法規(guī)劃,，屬于第一類項目,，即“條件比較成熟、任期內(nèi)擬提請審議的法律草案”,。

黃志龍預(yù)計,，明年房地產(chǎn)稅有可能會納入立法，2020年前后實施的可能性存在,。

張依群指出,，房地產(chǎn)稅立法步伐不會停滯，但房地產(chǎn)稅的復(fù)雜性和影響力在中國當(dāng)前房地產(chǎn)業(yè)仍然是中國經(jīng)濟(jì)重要支柱的情況下,，還有很多細(xì)節(jié)需要不斷總結(jié)完善,，以保證未來房地產(chǎn)稅法一旦提交人大審議能夠順利通過并有效實施。

不過,，張依群表示,，從當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和國際復(fù)雜環(huán)境分析，目前房地產(chǎn)稅的重點任務(wù)還在立法的準(zhǔn)備階段,，各地的房地產(chǎn)調(diào)控主要依靠行政手段,，人們對房地產(chǎn)稅的心理準(zhǔn)備還不夠成熟，經(jīng)濟(jì)對房地產(chǎn)稅的承受能力短期內(nèi)還不具備,，未來即便實施短期內(nèi)也不會成為地方的主體稅種和財政收入的主要來源,，房地稅的立法處于不斷完善的過程當(dāng)中。

明年減稅降費力度大

目前,，我國正在研究推出新一輪更大規(guī)模,、實質(zhì)性、普惠性減稅降負(fù)舉措,。12月14日,，國家統(tǒng)計局新聞發(fā)言人毛盛勇表示，為更好應(yīng)對國內(nèi)外環(huán)境變化，更好促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，減輕實體經(jīng)濟(jì)稅費負(fù)擔(dān)成本,，讓企業(yè)更好輕裝上陣，減稅降費的力度明年應(yīng)該會加大?，F(xiàn)在有關(guān)部門按照中央的要求,，正在緊鑼密鼓加快研究推進(jìn)。

張依群表示,，明年減稅的重點應(yīng)集中在增值稅和所得稅兩個方面,。增值稅主要是完成稅率三檔并兩檔改革，簡化稅制,，減低稅率,，減輕稅負(fù)，節(jié)約成本,，逐步縮減間接稅在中國整個稅收中的占比,。企業(yè)所得稅重點是針對高科技企業(yè)、高端裝備制造業(yè),、生物醫(yī)藥和新能源新材料,、具有科創(chuàng)能力的小微企業(yè)進(jìn)行減稅，繼續(xù)完善對及研發(fā)投入的稅收抵扣政策,。

張依群表示,，個人所得稅改革一方面是保證六項專項附加扣除政策的順利實施，另一方面是繼續(xù)完善技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入減征個稅優(yōu)惠政策,，推動科研成果加快轉(zhuǎn)化,，提升科研人員的勞動獲得，用經(jīng)濟(jì)手段真正體現(xiàn)對知識產(chǎn)權(quán)和科研人員的尊重,。同時,，應(yīng)開展清理并逐步減少各種名目的稅收附加，讓稅收更清明,，讓稅收效應(yīng)更能直接作用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會文明進(jìn)步,。

黃志龍表示，間接稅比重下降,、直接稅比重上升是改革的大方向,，企業(yè)和個人的資本利得稅將是新增稅種的方向，另外針對家庭部門的房產(chǎn)地稅,、遺產(chǎn)稅等,，也將是新增直接稅的主要稅種。